Ein Strafverfahren wegen Hinterziehung der Umsatzsteuer ist für Unternehmer häufig ein Wendepunkt. Was zunächst wie eine „normale“ Betriebsprüfung, eine Umsatzsteuersonderprüfung oder eine Nachfrage des Finanzamts beginnt, kann plötzlich strafrechtlich eskalieren. Dann steht nicht mehr nur eine steuerliche Korrektur im Raum, sondern der Vorwurf der Steuerhinterziehung nach § 370 AO – mit Risiken für Geschäftsführung, Liquidität und Reputation.
Umsatzsteuerverfahren sind besonders gefährlich, weil die Beträge schnell groß werden und weil Behörden aus formalen Fehlern oder unklaren Abläufen oft auf Vorsatz schließen. Umso wichtiger ist eine Verteidigung, die früh Ordnung schafft, die Berechnung prüft und den Fall strategisch steuert. Rechtsanwalt Andreas Junge ist bundesweit als Strafverteidiger tätig, Fachanwalt für Strafrecht und zertifizierter Berater für Steuerstrafrecht. Er verteidigt in Steuerstrafverfahren diskret, zahlenfest und zielorientiert – mit dem Fokus, Vorwürfe einzugrenzen und Verfahren, wenn möglich, frühzeitig zu beenden.
Was „Umsatzsteuerhinterziehung“ strafrechtlich bedeutet und welche Normen entscheidend sind
Kernnorm ist regelmäßig § 370 AO. Der Vorwurf lautet vereinfacht, dass Umsatzsteuer zu niedrig erklärt, Vorsteuer zu Unrecht geltend gemacht oder Umsatzsteuervoranmeldungen unzutreffend abgegeben wurden. Daneben wird häufig geprüft, ob statt Vorsatz eher eine leichtfertige Steuerverkürzung nach § 378 AO im Raum steht. Diese Abgrenzung ist in der Praxis entscheidend, weil sie das Gewicht des Vorwurfs deutlich verändert.
In vielen Verfahren spielt außerdem die wirtschaftliche Seite eine große Rolle: Nachzahlungen, Zinsen und die Frage, ob Beträge abgeschöpft werden. Je nach Aktenlage kann zudem die Einziehung nach §§ 73 ff. StGB relevant werden, wenn Ermittler behaupten, es seien wirtschaftliche Vorteile aus der Tat entstanden.
Wie ein Strafverfahren wegen Umsatzsteuerhinterziehung typischerweise beginnt
Viele Verfahren starten über eine Prüfung. Das kann eine Umsatzsteuersonderprüfung, eine Betriebsprüfung oder eine Nachschau sein. Auffällig werden häufig wiederkehrende Vorsteuerüberhänge, ungewöhnliche Rechnungskonstellationen, sprunghafte Umsatzentwicklungen oder unplausible Wareneinsatz- und Leistungsstrukturen. Auch Hinweise aus Kontrollen, aus Strafverfahren gegen Geschäftspartner oder aus Datenabgleichen können Auslöser sein.
Wenn das Finanzamt den Verdacht hat, dass nicht nur ein Fehler, sondern eine strafrechtlich relevante Handlung vorliegt, wird der Vorgang an die Bußgeld- und Strafsachenstelle abgegeben oder die Steuerfahndung eingeschaltet. Spätestens dann ist es keine „normale“ Prüfung mehr, sondern ein Strafverfahren, das mit anderer Taktik geführt wird.
Typische Konstellationen, die in der Praxis immer wieder zu Umsatzsteuer-Vorwürfen führen
Sehr häufig geht es um den Vorsteuerabzug. Ermittler prüfen, ob Eingangsrechnungen formal und inhaltlich ordnungsgemäß sind, ob die Leistung tatsächlich erbracht wurde und ob der Leistende überhaupt existiert oder steuerlich korrekt auftritt. Wenn Rechnungen aus Sicht der Behörden auffällig sind oder Leistungsnachweise fehlen, wird schnell der Verdacht der „Scheinrechnung“ oder einer missbräuchlichen Gestaltung erhoben. In der Verteidigung ist dann entscheidend, wie die Leistung tatsächlich zustande kam und was objektiv belegbar ist.
Ein zweiter Klassiker sind unrichtige oder verspätete Umsatzsteuervoranmeldungen. Gerade in wirtschaftlich angespannten Phasen werden Voranmeldungen manchmal geschätzt, korrigiert oder verspätet abgegeben. Was betriebswirtschaftlich wie „Liquiditätsmanagement“ wirkt, wird strafrechtlich schnell als Hinterziehung bewertet, wenn dadurch zu wenig Steuer angemeldet oder zu spät gezahlt wurde. Ob hier Vorsatz beweisbar ist oder ob es sich um organisatorische Probleme handelt, ist häufig der zentrale Streitpunkt.
Ebenfalls häufig sind grenzüberschreitende Lieferungen und Leistungen, innergemeinschaftliche Lieferungen, Reihengeschäfte oder die falsche Behandlung von Steuersätzen und Leistungsorten. Umsatzsteuer ist in diesen Bereichen komplex, und Fehler sind nicht selten. Strafrechtlich wird jedoch oft streng geprüft, ob es ein planvolles Vorgehen war oder ob es sich um nachvollziehbare Irrtümer in einem schwierigen Regelwerk handelt.
Auch Bargeschäfte und nicht vollständig erfasste Umsätze spielen eine Rolle, etwa in Branchen mit hoher Barquote. Hier werden häufig Kassenaufzeichnungen, Bankeinzahlungen, Wareneinsatz und Auslastung verglichen. Wenn Prüfer formelle Mängel finden, wird schnell geschätzt – und aus der Schätzung wird dann der strafrechtliche Vorwurf.
Welche Folgen drohen: Strafrecht, Nachzahlungen und wirtschaftlicher Druck
Ein Strafverfahren wegen Umsatzsteuerhinterziehung kann zu Geldstrafen und – je nach Höhe des behaupteten Schadens und den Umständen – auch zu Freiheitsstrafen führen. Praktisch spürbar sind zudem die steuerlichen Nebenfolgen: Nachzahlungen, Zinsen, Säumniszuschläge und häufig erhebliche Liquiditätsbelastungen. Für Unternehmen kann das schnell kritisch werden, weil Umsatzsteuerbeträge groß sind und weil parallel der laufende Betrieb finanziert werden muss.
Hinzu kommen Reputationsrisiken. Ermittlungen können Banken, Investoren und Geschäftspartner verunsichern. In sensiblen Branchen kann zudem die Frage der Zuverlässigkeit eine Rolle spielen. Gerade deshalb ist eine Verteidigung wichtig, die diskret arbeitet und Eskalationen vermeidet.
Was in der Verteidigung wirklich entscheidend ist
In Umsatzsteuerstrafverfahren entscheidet sich vieles an Zahlen, Belegen und der Logik der Berechnung. Eine professionelle Verteidigung beginnt mit Akteneinsicht und prüft dann systematisch, wie der Vorwurf aufgebaut ist: Welche Zeiträume, welche Vorgänge, welche Rechnungen, welche Rechenwege? Häufig beruhen Vorwürfe auf Annahmen oder Hochrechnungen, die sich angreifen lassen, wenn sie betriebliche Abläufe nicht korrekt abbilden.
Der zweite Kernpunkt ist die Vorsatzfrage. § 370 AO setzt Vorsatz voraus. Nicht jede falsche Voranmeldung ist automatisch Hinterziehung. Gerade bei komplexer Umsatzsteuer, bei Zuständigkeitsfragen zwischen Buchhaltung, Steuerberater und Geschäftsführung oder bei dynamischen Geschäftsvorgängen ist häufig streitig, ob wirklich bewusst falsch gehandelt wurde. Eine strukturierte Verteidigung trennt Fehler von strafrechtlicher Absicht und stellt Verantwortlichkeiten sauber dar.
Der dritte Schwerpunkt ist die Schadensdimension. Wenn es gelingt, Berechnungen zu korrigieren, Fehlannahmen aufzudecken oder Vorgänge neu einzuordnen, kann sich die behauptete Summe deutlich reduzieren. Das ist in der Praxis oft entscheidend, weil die Höhe des Schadens die Dynamik des gesamten Verfahrens prägt.
Je nach Aktenlage kann es möglich sein, auf eine Verfahrensbeendigung ohne öffentliche Hauptverhandlung hinzuwirken. Ziel ist eine Lösung, die wirtschaftlich tragfähig bleibt und die persönliche Belastung reduziert.
Warum Rechtsanwalt Andreas Junge ein starker Ansprechpartner ist
Umsatzsteuerstrafverfahren sind anspruchsvoll, weil sie strafrechtliche Dynamik mit komplexen steuerlichen Details verbinden. Rechtsanwalt Andreas Junge ist bundesweit als Strafverteidiger tätig, Fachanwalt für Strafrecht und zertifizierter Berater für Steuerstrafrecht. Er ist erfahren im Umgang mit Betriebsprüfungen, Bußgeld- und Strafsachenstelle und Steuerfahndung und routiniert darin, umfangreiche Akten, Rechnungswerke und Berechnungen kritisch zu prüfen.
Er verteidigt diskret, strukturiert und zielorientiert – mit dem Fokus, Vorwürfe früh zu ordnen, Schätzungen und Rechenwege zu kontrollieren und eine Lösung zu erreichen, die Mandanten wirklich entlastet.
Wie Unternehmer nach der ersten Prüfungsmitteilung wieder Kontrolle gewinnen
Ein Strafverfahren wegen Hinterziehung der Umsatzsteuer ist ernst, aber nicht jeder Prüfungsbefund trägt strafrechtlich. Viele Verfahren hängen an Einzelfragen, Beleglage und der Frage, ob Vorsatz tatsächlich beweisbar ist. Wer früh die Kommunikation kontrolliert, keine vorschnellen Einlassungen macht und die Akte professionell prüfen lässt, kann den Verlauf häufig entscheidend beeinflussen.
Gerade weil Umsatzsteuer schnell große Summen betrifft, lohnt sich eine Verteidigung, die ruhig bleibt und konsequent arbeitet – damit aus einer Prüfung kein Dauerproblem für Unternehmen und Geschäftsführung wird.