Freiberufliche Künstler – ob bildende Künstler, Musiker, Schriftsteller oder Schauspieler – stehen in der öffentlichen Wahrnehmung oft für Kreativität, Idealismus und kulturellen Beitrag. Gleichzeitig sehen sie sich in steuerlicher Hinsicht besonderen Herausforderungen gegenüber: unregelmäßige Einkünfte, unklare Betriebsausgaben, Auftritte im Ausland, Honorare in bar oder aus Drittstaaten. Diese Realität führt nicht selten dazu, dass die steuerlichen Pflichten vernachlässigt oder missverstanden werden – mit der Folge, dass sich der Verdacht der Steuerhinterziehung ergibt.
Die Finanzbehörden reagieren zunehmend sensibel auf Unregelmäßigkeiten in freiberuflichen Steuererklärungen. Ein Ermittlungsverfahren wegen des Verdachts der Steuerhinterziehung nach § 370 der Abgabenordnung (AO) kann für Künstler gravierende Folgen haben – bis hin zu hohen Nachzahlungen, Strafverfahren oder dem Verlust öffentlicher Förderung. Rechtsanwalt Andreas Junge, Fachanwalt für Strafrecht und ausgewiesener Experte im Steuerstrafrecht, bietet in solchen Fällen kompetente und entschlossene Hilfe.
Die häufigsten Fallkonstellationen bei Künstlern
In der Verteidigungspraxis zeigt sich, dass viele Ermittlungsverfahren gegen Künstler auf wiederkehrenden Fallkonstellationen beruhen. So führen insbesondere folgende Verhaltensweisen regelmäßig zu einer strafrechtlichen Verfolgung:
- Nichtabgabe von Steuererklärungen: Viele freiberufliche Künstler versäumen es, fristgerecht Einkommensteuer-, Umsatzsteuer- oder Gewerbesteuererklärungen abzugeben – sei es aus Überforderung, Unkenntnis oder unregelmäßigem Einkommen.
- Nichtversteuerung von Bareinnahmen: Honorare aus Galerien, Auftritten oder Lesungen werden teils in bar ausbezahlt und nicht vollständig deklariert. Auch Spenden oder Trinkgelder werden gelegentlich nicht als Betriebseinnahmen berücksichtigt.
- Unvollständige Rechnungserstellung: In manchen Fällen fehlt es an formgerechten Rechnungen, insbesondere bei grenzüberschreitenden Leistungen. Auch fehlerhafte Rechnungslegung gegenüber öffentlichen Stellen kann auffallen.
- Abgrenzung privater und betrieblicher Kosten: Künstler, die ihr Atelier zu Hause haben oder ihre Lebenshaltungskosten teilweise über das Betriebskonto abrechnen, laufen Gefahr, unzulässige Betriebsausgaben geltend zu machen.
- Unkenntnis von Kleinunternehmerregelungen oder Umsatzsteuerpflichten: Gerade junge Künstler nehmen irrtümlich an, sie müssten keine Umsatzsteuer abführen – obwohl sie die Umsatzgrenze überschreiten oder steuerpflichtige Leistungen erbringen.
- Einnahmen aus Auslandsgeschäften: Bei internationalen Verkäufen oder Auftritten fehlt häufig die korrekte Behandlung im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens oder bei Doppelbesteuerungsabkommen.
Strafrechtliche und wirtschaftliche Folgen
Wird gegen einen Künstler ein Steuerstrafverfahren eingeleitet, steht nicht nur die strafrechtliche Verantwortung im Raum. Viel gravierender wirken oft die wirtschaftlichen Konsequenzen: Die Finanzbehörden setzen die hinterzogenen Steuern – samt Zinsen, Säumniszuschlägen und ggf. Verspätungszuschlägen – rückwirkend fest.
Bereits der Verdacht kann zu Sperrungen von Fördermitteln, Stipendien oder staatlichen Aufträgen führen. Auch in der Künstlersozialkasse (KSK) drohen Nachforderungen oder der Ausschluss. Ein Strafverfahren kann sich zudem negativ auf den Ruf in der Kulturszene auswirken – insbesondere bei prominenteren Betroffenen.
Strafrechtlich drohen Geldstrafen, bei besonders hohen Hinterziehungsbeträgen auch Freiheitsstrafen. Nach aktueller Rechtsprechung kann bei einer Schadenshöhe von über 50.000 Euro eine Freiheitsstrafe ohne Bewährung verhängt werden – bei mehr als 100.000 Euro gelten regelmäßig keine Bagatellgrenzen mehr.
Verteidigungsmöglichkeiten und Lösungsansätze
Trotz dieser Risiken bestehen in vielen Fällen gute Möglichkeiten, ein Verfahren positiv zu beeinflussen. Rechtsanwalt Andreas Junge verfolgt stets das Ziel, Ermittlungen frühzeitig zu beenden, Anklagen zu vermeiden oder eine Einstellung gegen Auflagen (§ 153a StPO) zu erreichen.
Ein zentraler Ansatz ist die umfassende Aufarbeitung der steuerlichen Verhältnisse – in Zusammenarbeit mit einem Steuerberater oder durch Einreichung nachträglicher Steuererklärungen. Wo möglich, wird geprüft, ob eine strafbefreiende Selbstanzeige (§ 371 AO) noch wirksam abgegeben werden kann – dies setzt jedoch voraus, dass die Tat noch nicht entdeckt wurde.
Selbst wenn eine Selbstanzeige nicht mehr möglich ist, kann durch Kooperation, Rückzahlung und Reue eine deutliche Strafmilderung erreicht werden. Bei erstmaliger Auffälligkeit, geringen Beträgen oder fehlender krimineller Energie besteht häufig die Chance auf Einstellung oder eine geringe Geldauflage.
Auch Verfahrensfehler auf Seiten der Finanzbehörden – etwa fehlerhafte Schätzungen, unzulässige Betriebsprüfungen oder falsche Auslegung von Abzugsfähigkeiten – werden von Rechtsanwalt Junge präzise geprüft und konsequent im Sinne des Mandanten vorgebracht.
Kompetenz und Erfahrung von Rechtsanwalt Andreas Junge
Als Fachanwalt für Strafrecht und zertifizierter Berater für Steuerstrafrecht verfügt Andreas Junge über herausragende Expertise im Umgang mit den Finanzbehörden. Seine langjährige Erfahrung mit Betriebsprüfungen, Steuerfahndung und Finanzämtern sowie sein Verständnis für die wirtschaftliche Realität von Künstlern machen ihn zum idealen Verteidiger in solchen Verfahren.
Er kennt die Fallstricke des Steuerrechts, aber auch die praktischen Unsicherheiten in der künstlerischen Tätigkeit. Seine Verteidigungsstrategie ist stets individuell, realitätsnah und diskret. Durch seine effektive Kommunikation mit Behörden, Gerichten und gegebenenfalls auch mit der KSK sorgt er dafür, dass das Verfahren für seine Mandanten so wenig belastend wie möglich verläuft.
Ermittlungsverfahren wegen Steuerhinterziehung gegen freiberufliche Künstler sind keineswegs selten – sie resultieren häufig aus Nachlässigkeit oder Unwissenheit, selten aus Vorsatz. Dennoch sind die Konsequenzen gravierend und können die künstlerische und wirtschaftliche Existenz bedrohen.
Mit Rechtsanwalt Andreas Junge steht Beschuldigten ein erfahrener Verteidiger zur Seite, der steuerliches Fachwissen mit prozessualer Kompetenz und Verständnis für die Lebenswirklichkeit seiner Mandanten verbindet. Sein Ziel ist es, nicht nur rechtliche Sicherheit zu schaffen, sondern auch die kreative Freiheit seiner Mandanten zu bewahren.